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税务专家点拨合理避税窍门

2021-09-23 11:33:38【创业项目】人已围观

简介既少交税,又不守法,企业公道避税可能设计
“有一家今年3月成破的10个人的治理征询公司,假如预计年度销售额为1000万元,作为这家公司的财务经理,你能使公司一分钱的税不交,又不

既少交税,又不守法,企业公道避税可能设计

    “有一家今年3月成破的10个人的治理征询公司,假如预计年度销售额为1000万元,作为这家公司的财务经理,你能使公司一分钱的税不交,又不违背税法吗?”在10月15日举办的首届中国财务经理年会上,税务专家、中国税收谋划网CEO李记有先生给来自全国的财务经理出了一道困难。网赚综合类的论坛包含的信息比较丰富和广泛,能够吸引几乎全部的互联网从业者来到论坛,但是由于广便难于精,所以这类的论坛往往存在着弊端即不能全部做到精细和面面俱到。通常大型的门户网赚论坛有足够的人气和凝聚力以及强大的后盾支持能够把门户类论坛做到很强大,但是对于小型规模的网赚论坛,就倾向于选择专题性的论坛,来做到精致。他表示只有熟通税法,善于谋划,这完全可能做得到。
    80万元的税可能不交
    这么一家治理征询公司假如年度销售额为1000万元,依照畸形情况应当缴纳营业税、所得税80万—100万元左右。很多企业的董事长、总经理不一定理解财务政策,碰到这种情况,往往会让财务经理或人员去报税、办手续等,大局部财务经理可能就依照税法把这个税给交了。但这位财务经理假如进行一番谋划,可能这80万元的税就不必交了。
    假如细心研究税法,至少有两个新的税收政策可能使这家公司免交80万元的税款。一是今年国度划定:“新办的服务型企业,安排失业、下岗人员达到30%的,可能免三年营业税跟所得税。”这个政策看起来十分简单,但十分实用。有些公司领导可能会说:“我安排下岗、失业人员干什么?”切实,这是一种观点上的妨碍。像这家治理征询公司完全可能利用这一政策,安排两个下岗女工干食堂,再安排一个失业或下岗的给领导开车,这样,80万元的税就不必交了,省下的钱能买好多少辆高等轿车。但很多财务人员对这样的税务政策可能看了一百遍了,但谁也没去利用。    另外,还有一个文件可能利用。2004年新的税务政策划定:“开办的私营企业安排退役士官达到30%比例的,可能免三年营业税跟所得税。”这家公司完全可能招个退役的男兵开车,招两个女兵做秘书跟话务员,他们并不是公司的中心治理人员,对公司的影响并不大。
    一年免80万元,三年就是200多万元。很多企业的老总们不去思考这个问题,在现有中国不谋划的背景下,很多企业关注的是谁跟税务部分的关联好,考虑更多的是失事的时候,如何“灭火”,而不是提前安排“防火资料”,还不谋划的概念在里头。
    公道避税可能设计
    深圳有一家主动化设备生产企业,自己研发了一套软件配置在设备上,产品的售价比同类产品高30%。企业也碰到了问题,那就是产品售价高,购进的资料并未几,这家企业的增值税累赘十分重。企业老总跟财务人员重复商量,也没想出好的办法。增值税是属于“掉脑袋”的税种,一旦失事,处罚十分严格,很少企业敢在这方面做文章。
    李记有在这家公司调研时发明,这个软件属于高附加值产品,售价高重要来自这个自主研发的软件。
    后来,他倡导公司进行拆分,专门成破软件公司,将软件卖给这家公司再配套在设备上。这样在交易进程中,外购的软件就可能抵扣17%的增值税,软件公司单独交3%的税,这样,公司既没违背税法划定又无形当中多抵了14个百分点的增值税。
    另外有一家外商投资企业,其所享有的“免二减三”的优惠政策已用完了,2004年公司还想进一步扩大投资范围,须要大量洽购设备。
    个别企业可能买了就买了,财务报账完事,很少考虑在购买的环节上有不税收上的安排。假如这家外资企业是国度激励的名目,就完全可能进行一些税务谋划。这家企业可能有很多税后利润,可能把这局部利润转成股本,这样可能享受再投资退税政策。再就是转成股本后投资总额产生变更了,在投资总额内,用于购买国产设备的还可能享受到抵免40%所得税的政策,购买1000万元的国产设备,就能抵免400万元的所得税。通过这些设计,公司仍然可能享受很多优惠政策。
    企业应设税务经理
    企业要想降落纳税本钱,除了降落企业的税款本钱以外,还应主意降落企业的办税本钱跟危险本钱。
    办税本钱是企业用来办理纳税的本钱支出,这局部支出在很多企业当中微不足道,个别都有财务人员兼任。但摩托罗拉、惠普等跨国公司在中国投资的企业都有专门的税务经理,而且年薪都高达50万元左右,部分人员也很多,这理当引起国内企业的寻思。国内企业鲜有专门的税务经理,因为企业认为财务跟税务是天然的一体化的业务。
    切实,财务跟税务很多情况下是分家的,财务上的政策是一个牢固的政策,而税收上的政策是一个变动的政策;当初的企业财务都是事后核算型的财务,不起到当时设计、安排的作用。个别来讲,年纳税额100万元以上的企业都应当设税务专员或税务经理,这是国际化的一个趋势。
    企业的第三个本钱是危险本钱,一是企业违背税法划定,少交税款而要被罚款跟交滞纳金的本钱。企业在纳税进程中是有危险的,企业假如不依照税法跟不理解税法是会吃亏的,这样的事很多。二是企业多交税款的危险,这在企业当中也是常见的,然而,很少有企业关注。李记有曾经到一家港澳台合资公司当税务参谋,发明纳税的时候并没享受优惠政策,财务经理竟不晓得生产型外商投资企业可能享受“免二减三”的税收优惠政策。因为企业对很多细分的税收政策掌握不到位,就可能使企业多交了税款而浑然不知。
    企业不管要降落纳税本钱,还是降落危险本钱,都要粗通税法。网赚综合类的论坛包含的信息比较丰富和广泛,能够吸引几乎全部的互联网从业者来到论坛,但是由于广便难于精,所以这类的论坛往往存在着弊端即不能全部做到精细和面面俱到。通常大型的门户网赚论坛有足够的人气和凝聚力以及强大的后盾支持能够把门户类论坛做到很强大,但是对于小型规模的网赚论坛,就倾向于选择专题性的论坛,来做到精致。
    所谓粗通,不仅是看了税法政策,而且要看懂,更重要的是会活学活用。2003年国度税务局下发了158号文件,划定:“个人股东向单位借款在一个纳税年度未偿还的,视同企业的股金红利所得,征20%的个人所得税。”一家公司的董事长准备向公司借款200万元买别墅,并于2003年10月办理了手续,2004年1月份偿还了借款。这样一件事,看没看懂文件划定,可能会呈现不同的结果。一是这家公司财务人员没看到这个划定,未做任何处理,将来税务机关一旦查实,无疑要征收40万元的税款,还要征缴滞纳金。二是没看懂,不知这算不算一个纳税年度,该不该交20%的个人所得税,怎么样才干不交。三是让董事长夫人负责借款,从而避开文件划定,不必交任何税款。
    如此看来,一个企业领有粗通税法善于谋划的税务经理,不是可有可无,而是大有必要的。

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